12A और 80G पंजीकरण के लिए प्रक्रिया

एक गैर-लाभकारी संगठन या गैर-सरकारी संगठन (एनजीओ), एक धर्मार्थ ट्रस्ट या एक धारा 8 कंपनी , 80 जी पंजीकरण के लिए आवेदन कर सकती है और साथ ही धारा 12 ए के तहत प्रमाणन प्राप्त कर सकती है। दोनों प्रमाणपत्रों को एक साथ लागू किया जा सकता है या इसे अलग से भी किया जा सकता है। यदि कोई एनजीओ दोनों के लिए अलग से आवेदन करना चाहता है, तो उस स्थिति में, उसे पहले पंजीकरण यू / एस 12 ए के लिए आवेदन करना होगा। 12A प्रमाणन प्राप्त करना आयकर अधिनियम, 1961 के अनुसार 80 जी पंजीकरण प्राप्त करने के लिए आवेदन करने के लिए एक शर्त है ।

संस्था पर अधिकार क्षेत्र होने पर आवेदन आयकर आयुक्त के पास दाखिल करना होता है।

धारा 12 ए के तहत पंजीकरण

कोई भी व्यावसायिक संस्था, जो मुनाफे के लिए काम नहीं कर रही है, जैसे धर्मार्थ ट्रस्ट, धार्मिक संगठन, धारा 8 कंपनी  या एनजीओ, आयकर से पूरी छूट का दावा करने के लिए योग्य है। यह शर्त कि ये धारा 12 ए के तहत पंजीकृत होनी चाहिए  ।   इसलिए, ऐसे सभी एनजीओ, ट्रस्ट या संगठन को निगमन के तुरंत बाद धारा 12 ए के तहत पंजीकृत होना महत्वपूर्ण है। अगर किसी एनजीओ को 12A सर्टिफिकेट नहीं मिलता है  , तो उसे साल के दौरान अधिशेष पर आयकर देना होगा। भले ही एनजीओ पंजीकरण एक ट्रस्ट के रूप में किया जाता है, चाहे वह एक सोसाइटी के रूप में पंजीकृत हो या एक सेक्शन 8 कंपनी हो , उसे कर छूट का लाभ उठाने के लिए 12A प्रमाणीकरण प्राप्त करना होगा।

इसके बिना, आपकी रसीदें सामान्य कर दरों की हकदार होंगी और उपलब्ध लाभकारी छूट आपको खाली कर देगी। यह आपके एनजीओ के अस्तित्व और उद्देश्यों के लिए एक वैध प्रमाण के रूप में कार्य करता है। पंजीकरण आपको सरकार या विदेशों से संगठनों से अनुदान प्राप्त करने में भी मदद करेगा।

12A प्रमाण पत्र के लिए पात्रता

• चैरिटेबल ट्रस्ट, धार्मिक ट्रस्ट, सोसाइटी, और धारा 8 कंपनी , जो जनता को लाभ प्रदान करने के लिए बनाई गई है।
• निजी या पारिवारिक ट्रस्ट पात्र नहीं हैं।

प्रक्रिया

यह एक बार की पंजीकरण प्रक्रिया है। धारा 12 ए के तहत छूट प्रमाण पत्र के लिए आवेदन करने से पहले, संगठन को आयकर के तहत एनजीओ पंजीकरण प्राप्त करना होगा ।

• आवेदन के लिए, विधिवत रूप से भरे गए फॉर्म 10 ए को आयकर आयुक्त को प्रस्तुत करना होगा।
• निम्नलिखित दस्तावेजों को संलग्न करने की आवश्यकता है:

1. ट्रस्टियों / प्रबंधकों के नाम, पते और पैन विवरणों की सूची;
2. ट्रस्ट स्थापित होने पर पंजीकरण प्रमाणपत्र की प्रमाणित प्रति,
3. दस्तावेज़ की एक प्रमाणित प्रति (ट्रस्ट डीड / एमओए और एओए ) जो इस बात का प्रमाण है कि यह संस्था / ट्रस्ट मौजूद है और पंजीकृत है,
4. मकान मालिक (जहां पंजीकृत कार्यालय स्थित है) से एनओसी,
5. एनजीओ के पैन कार्ड की कॉपी,
6. एनजीओ के लिए एड्रेस प्रूफ, हाउस प्रॉपर्टी / वाटर बिल पर इलेक्ट्रिसिटी बिल / टैक्स की रसीद ।

आयकर अधिनियम का प्रमाणन यू / एस 12 ए

विधिवत भरे हुए आवेदन प्राप्त होने पर, कर आयुक्त उसी की समीक्षा करेंगे। समीक्षा करने पर, वह अतिरिक्त जानकारी या दस्तावेज जमा करने के लिए कह सकता है। यदि संतुष्ट नहीं हैं, तो वह एक गैर सरकारी संगठन के आवेदन को अस्वीकार कर सकता है।

एक बार आवेदन और जानकारी संतोषजनक होने के बाद, आयुक्त आयकर अधिनियम की धारा 12 ए के तहत ट्रस्ट / संस्थान को पंजीकृत करते हुए लिखित में एक आदेश पारित करेंगे।

गैर सरकारी संगठन पंजीकरण , एक बार पूरा, एक जीवन भर के लिए मान्य है।

धारा 12 ए के तहत पंजीकरण के लाभ

12A पंजीकरण प्राप्त करने के लाभ इस प्रकार हैं:

• प्राप्त आय को कराधान से मुक्त किया जाएगा।
• धर्मार्थ या धार्मिक उद्देश्यों के लिए उपयोग किए जाने वाले फंड को आय आवेदन कहा जाता है। यह ट्रस्ट की आय की गणना करते समय धर्मार्थ या धार्मिक उद्देश्यों पर खर्च के अलावा कुछ भी नहीं है।
• संगठन एक तरफ आय जमा करने या स्थापित करने के लिए लाभ उठा सकता है। बशर्ते यह 15% से अधिक न हो।
• आय का संचय, जो, अन्यथा, धारा 11 (2) के अनुसार आय आवेदन के रूप में सम्मिलित हो, कुल आय में शामिल नहीं होगा।
• गैर सरकारी संगठन विभिन्न एजेंसियों, सरकार और साथ ही अंतर्राष्ट्रीय से अनुदान और धन प्राप्त करने के हकदार हैं। इन एजेंसियों को 12A पंजीकृत गैर सरकारी संगठनों को अनुदान प्रदान करने के लिए सौंपा गया है।
• विदेशी अंशदान विनियमन अधिनियम, 2010 या एफसीआरए के तहत लाभ प्राप्त करना।
• 2014 के वित्त अधिनियम ने ट्रस्ट, संस्था या एक सेक्शन -8 कंपनी के लिए पंजीकरण का लाभ बढ़ाया है जो  धारा 12  एए के तहत पंजीकृत किया गया है।
• 12A पंजीकरण एक बार पंजीकरण है। एक बार पंजीकरण हो जाने के बाद, यह पंजीकरण रद्द करने की तारीख तक सक्रिय रहेगा। पंजीकरण को नवीनीकृत करने की कोई आवश्यकता नहीं है। इसलिए, इन लाभों का दावा, एनजीओ द्वारा आवश्यकता के अनुसार किया जा सकता है।

80 जी पंजीकरण

आयकर विभाग के द्वारा एक एनजीओ को आयकर अधिनियम के तहत 80 जी पंजीकरण जारी किया जाता है। 80 जी प्रमाण पत्र प्रदान करने के पीछे उद्देश्य अधिक दाताओं और ऐसे संगठनों को आने वाले अधिक दान को प्रोत्साहित करना है। 80G और NGO पंजीकरण वाले संगठनों को दान देने से एक दाता को जो लाभ होता है, वह यह है कि उसे अपने दान के 50% तक की कर छूट मिलती है। दानकर्ता को अपनी सकल कुल आय से इन दान को काटने की अनुमति है। दानकर्ता को कर छूट का लाभ उठाने के लिए एनजीओ द्वारा जारी की गई मुहर लगी रसीद को संलग्न करना होगा। रसीद में संगठन के नाम, तिथि और पैन का उल्लेख होना चाहिए।

पात्रता

सभी एनजीओ या ट्रस्ट 80 जी पंजीकरण के लिए पात्र नहीं हैं। इसे प्राप्त करने के लिए कुछ नियमों का पालन करना आवश्यक है। इन्हें नीचे सूचीबद्ध किया गया है:

• यू / एस 80 जी निर्धारित किए गए दान के लिए दान,
• एनजीओ का विधिवत रूप से सार्वजनिक धर्मार्थ ट्रस्ट के रूप में गठन किया गया है या कंपनी अधिनियम, 1956 की धारा 25 के तहत पंजीकृत है। यह कंपनी अधिनियम’2013 के तहत एक पंजीकृत सोसायटी या धारा 8 कंपनी हो सकती है या  कानून द्वारा स्थापित विश्वविद्यालय है या कोई भी है। सरकार द्वारा या कानून द्वारा स्थापित एक विश्वविद्यालय द्वारा मान्यता प्राप्त अन्य शैक्षणिक संस्थान । कानून द्वारा स्थापित किसी भी विश्वविद्यालय से संबद्धता। एक संस्था पूरी तरह से या आंशिक रूप से सरकार या स्थानीय प्राधिकरण द्वारा वित्तपोषित।
• निम्नलिखित विवरण हैं जिनके तहत सरकार 80 जी प्रमाणीकरण के लिए आपके दावे को अस्वीकार कर सकती है:
  1. कोई धार्मिक गतिविधि नहीं: दान में धार्मिक उपदेश शामिल होते हैं, या किसी विशेष जाति या पंथ के लिए किए जाते हैं,
  2. व्यवसाय और दान का पृथक्करण:  यदि इकाई किसी भी व्यवसाय / वित्तीय लेनदेन में शामिल है जो अकेले दान के लिए जिम्मेदार नहीं है, तो आपको दोनों को अलग रखना होगा। और, आपका व्यवसाय 80 जी पंजीकरण के लिए अर्हता प्राप्त नहीं कर सकता है।
  3. कोई दुरुपयोग नहीं:  संगठन के भीतर भी किसी अन्य उद्देश्य के लिए कारण के लिए प्राप्त दान का उपयोग नहीं किया जाना चाहिए। एक सख्त लेखांकन अनिवार्य है।
  4. धनराशि का विचलन:  यदि एनजीओ को किसी राजनीतिक दल को धन मिलता है या भारत के बाहर काम करने वाले न्यासों को उपहार दिए जाते हैं, तो आपका 80G प्रमाणन अनुरोध अस्वीकार हो जाएगा।
  5. पंजीकृत ट्रस्ट / संस्था / धारा 8 कंपनी  को कोई गैर-छूट नहीं होनी चाहिए ।

प्रक्रिया

80 जी पंजीकरण प्राप्त करने के लिए सबसे महत्वपूर्ण आवश्यकता धारा 12 ए के तहत पंजीकृत होना है। इसके बाद:

• आवेदन आयकर आयुक्त के पास फॉर्म 10G है,
• आवेदन निम्नलिखित दस्तावेजों के साथ संलग्न किया जाना है:
  1. पंजीकरण प्रमाणपत्र और एमओए / ट्रस्ट डीड
  2. मकान मालिक (जहां पंजीकृत कार्यालय स्थित है) से अनापत्ति प्रमाणपत्र (एनओसी),
  3. एनजीओ के पैन कार्ड की कॉपी,
  4. एड्रेस प्रूफ, जैसा कि बिजली बिल / हाउस टैक्स रसीद / पानी बिल की कॉपी में है,
  5. निगमन के बाद से कल्याणकारी गतिविधियों का सबूत और प्रगति रिपोर्ट, या पिछले 3 वर्षों में,
  6. ट्रस्टी सदस्यों के शासी निकाय बोर्ड की सूची उनके संपर्क विवरण के साथ
  7. लेखा, बैलेंस शीट,  आयकर रिटर्न दस्तावेजों का विवरण निगमन के बाद से या फिर, पिछले 3 वर्षों में,
  8. दानकर्ताओं की सूची और विवरण, जैसे उनका पता और पैन,
  9. पंजीकरण यू / एस 12 ए की प्रतिलिपि या धारा 10 (23) या धारा 10 (23 सी) के तहत जारी अधिसूचना की प्रति।

धारा 80 जी के तहत प्रमाणन

आवेदन प्राप्त होने पर, कर आयुक्त विवरण की जांच करेगा। वह कुछ अतिरिक्त दस्तावेज या जानकारी मांग सकता है। एक बार संतुष्ट होने पर, वह आयकर अधिनियम की धारा 80G के तहत ट्रस्ट / संस्था को पंजीकृत करने के लिए एक आदेश पारित कर सकता है। यदि नहीं, तो वह आवेदन को अस्वीकार कर सकता है।

आयुक्त द्वारा अनुमोदन या अस्वीकृति का एक आदेश पारित करने की समय सीमा उस महीने के अंत से 6 महीने से अधिक नहीं होगी जिसमें ऐसा आवेदन किया गया था।

6 महीने की अवधि की गणना में, आयुक्त के निर्देशों का अनुपालन नहीं करने से आवेदक द्वारा बर्बाद किए गए किसी भी समय को बाहर रखा जाएगा।

आयकर अधिनियम के तहत 80 जी पंजीकरण के लाभ

80G के साथ NGO के पंजीकरण का सीधा लाभ दाता को होगा। वह आपके द्वारा प्राप्त दान की रसीद का उपयोग करके, कर कटौती का दावा करने का हकदार है। दूसरे शब्दों में, वह आपके एनजीओ के 80 जी पंजीकरण का उपयोग उस राशि को कम करने के लिए कर सकता है जो उसने अपनी कुल कर योग्य आय से आपके संगठन को दान की है।

इस पंजीकरण के तीन गुना लाभ होंगे:

1. एक सोसाइटी बाईलाव के रूप में, 80 जी पंजीकरण आपके एनजीओ को एक आशाजनक संभावना बनाता है, इसकी सद्भावना और आपके ब्रांड से जुड़े लोगों के आत्मविश्वास को बढ़ाता है।
2. यह दानकर्ता को इससे जुड़ी कर योग्य आय को कम करने के साथ-साथ एक अच्छे कारण में योगदान करने के बारे में खुशी प्रदान करता है।
3. केवल 12A और 80G पंजीकरण वाला एक एनजीओ सरकारी धन के लिए पात्र है।
4. एक हो रही 80 जी पंजीकरण भी विदेशी योगदान की मांग की सुविधा।

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